中华人民共和国个人所得税法
全国人民代表大会常务委员会
中华人民共和国个人所得税法
主席令[2007]66号
中华人民共和国主席令
第六十六号
《全国人民代表大会常务委员会关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》已
由中华人民共和国第十届全国人民代表大会常务委员会第二十八次会议于2007年6月29日
通过，现予公布，自公布之日起施行。
中华人民共和国主席 胡锦涛
二〇〇七年六月二十九日
全国人民代表大会常务委员会关于修改《中华人民共和国个人所得税法》的决定
（2007年6月29日第十届全国人民代表大会常务委员会第二十八次会议通过）
第十届全国人民代表大会常务委员会第二十八次会议决定对《中华人民共和国个人所得
税法》作如下修改：
第十二条修改为：“对储蓄存款利息所得开征、减征、停征个人所得税及其具体办法，由
国务院规定。”
本决定自公布之日起施行。
《中华人民共和国个人所得税法》根据本决定作相应修改，重新公布。
（1980年9月10日第五届全国人民代表大会第三次会议通过 根据1993年10月31日第八届全国人民代表大会常务委员会第四次会议《关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》第一次修正 根据1999年8月30日第九届全国人民代表大会常务委员会第十一次会议《关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》第二次修正 根据2005年10月27日第十届全国人民代表大会常务委员会第十八次会议《关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》第三次修正 根据2007年6月29日第十届全国人民代表大会常务委员会第二十八次会议《关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》第四次修正 根据2007年12月29日第十届全国人民代表大会常务委员会第三十一次会议《关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》第五次修正）
第一条 在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人，从中国境内和境外取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。
在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人，从中国境内取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。
第二条 下列各项个人所得，应纳个人所得税：
一、工资、薪金所得；
二、个体工商户的生产、经营所得；
三、对企事业单位的承包经营、承租经营所得；
四、劳务报酬所得；
五、稿酬所得；
六、特许权使用费所得；
七、利息、股息、红利所得；
八、财产租赁所得；
九、财产转让所得；
十、偶然所得；
十一、经国务院财政部门确定征税的其他所得。
第三条 个人所得税的税率：
一、工资、薪金所得，适用超额累进税率，税率为百分之五至百分之四十五（税率表附后）。
二、个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率（税率表附后）。
三、稿酬所得，适用比例税率，税率为百分之二十，并按应纳税额减征百分之三十。
四、劳务报酬所得，适用比例税率，税率为百分之二十。对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收，具体办法由国务院规定。
五、特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，适用比例税率，税率为百分之二十。
第四条 下列各项个人所得，免纳个人所得税：
一、省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；
二、国债和国家发行的金融债券利息；
三、按照国家统一规定发给的补贴、津贴；
四、福利费、抚恤金、救济金；
五、保险赔款；
六、军人的转业费、复员费；
七、按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费；
八、依照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得；
九、中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得；
十、经国务院财政部门批准免税的所得。
第五条 有下列情形之一的，经批准可以减征个人所得税：
一、残疾、孤老人员和烈属的所得；
二、因严重自然灾害造成重大损失的；
三、其他经国务院财政部门批准减税的。
第六条 应纳税所得额的计算：
一、工资、薪金所得，以每月收入额减除费用二千元后的余额，为应纳税所得额。
二、个体工商户的生产、经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。
三、对企事业单位的承包经营、承租经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除必要费用后的余额，为应纳税所得额。
四、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。
五、财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。
六、利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入额为应纳税所得额。
个人将其所得对教育事业和其他公益事业捐赠的部分，按照国务院有关规定从应纳税所得中扣除。
对在中国境内无住所而在中国境内取得工资、薪金所得的纳税义务人和在中国境内有住所而在中国境外取得工资、薪金所得的纳税义务人，可以根据其平均收入水平、生活水平以及汇率变化情况确定附加减除费用，附加减除费用适用的范围和标准由国务院规定。
第七条 纳税义务人从中国境外取得的所得，准予其在应纳税额中扣除已在境外缴纳的个人所得税税额。但扣除额不得超过该纳税义务人境外所得依照本法规定计算的应纳税额。
第八条 个人所得税，以所得人为纳税义务人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。个人所得超过国务院规定数额的，在两处以上取得工资、薪金所得或者没有扣缴义务人的，以及具有国务院规定的其他情形的，纳税义务人应当按照国家规定办理纳税申报。扣缴义务人应当按照国家规定办理全员全额扣缴申报。
第九条 扣缴义务人每月所扣的税款，自行申报纳税人每月应纳的税款，都应当在次月七日内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。
工资、薪金所得应纳的税款，按月计征，由扣缴义务人或者纳税义务人在次月七日内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。特定行业的工资、薪金所得应纳的税款，可以实行按年计算、分月预缴的方式计征，具体办法由国务院规定。
个体工商户的生产、经营所得应纳的税款，按年计算，分月预缴，由纳税义务人在次月七日内预缴，年度终了后三个月内汇算清缴，多退少补。
对企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳的税款，按年计算，由纳税义务人在年度终了后三十日内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。纳税义务人在一年内分次取得承包经营、承租经营所得的，应当在取得每次所得后的七日内预缴，年度终了后三个月内汇算清缴，多退少补。
从中国境外取得所得的纳税义务人，应当在年度终了后三十日内，将应纳的税款缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。
第十条 各项所得的计算，以人民币为单位。所得为外国货币的，按照国家外汇管理机关规定的外汇牌价折合成人民币缴纳税款。
第十一条 对扣缴义务人按照所扣缴的税款，付给百分之二的手续费。
第十二条 对储蓄存款利息所得开征、减征、停征个人所得税及其具体办法，由国务院规定。
第十三条 个人所得税的征收管理，依照《中华人民共和国税收征收管理法》的规定执行。
第十四条 国务院根据本法制定实施条例。
第十五条 本法自公布之日起施行。
个人所得税税率表一（工资、薪金所得适用）
级 数 全月应纳税所得额 税率（％）
1 不超过500元的 5
2 超过500元至2000元的部分 10
3 超过2000元至5000元的部分 15
4 超过5000元至20000元的部分 20
5 超过20000元至40000元的部分 25
6 超过40000元至60000元的部分 30
7 超过60000元至80000元的部分 35
8 超过80000元至100000元的部分 40
9 超过100000元的部分 45
（注：本表所称全月应纳税所得额是指依照本法第六条的规定，以每月收入额减除费用二千元后的余额或者减除附加减除费用后的余额。）
个人所得税税率表二（个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用）
级 数 全年应纳税所得额 税率（％）
1 不超过5000元的 5
2 超过5000元至10000元的部分 10
3 超过10000元至30000元的部分 20
4 超过30000元至50000元的部分 30
5 超过50000元的部分 35
（注：本表所称全年应纳税所得额是指依照本法第六条的规定，以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用以及损失后的余额。）
濮阳市人民政府关于印发濮阳市城镇退役士兵安置办法的通知
河南省濮阳市人民政府
濮阳市人民政府关于印发濮阳市城镇退役士兵安置办法的通知
濮政〔2011〕51号
各县（区）人民政府，高新区、工业园区管委会，市人民政府各部门：
《濮阳市城镇退役士兵安置办法》已经市政府同意，现印发给你们，请认真贯彻执行。
二〇一一年六月十六日
濮阳市城镇退役士兵安置办法
第一条 为了做好退役士兵安置工作，根据《中华人民共和国兵役法》和《退伍义务兵安置条例》、《中国人民解放军士官退出现役安置暂行办法》及有关规定，结合我市实际，特制定本办法。
第二条 本办法中所称城镇退役士兵，系指按照国家政策规定应在城镇安置就业的人民解放军和武装警察部队的退役义务兵、复员士官和转业士官（以下统称退役士兵）；所称安置就业系指安置在机关、团体、企事业单位包括非公有制企业和各类民办非企业等单位就业。
第三条 退役士兵安置工作，在各级人民政府领导下进行。市及县（区）退役士兵安置部门负责退役士兵接收安置的日常工作。发改、人社、财政、公安、工商、税务、卫生、教育、征兵、监察等部门要按照各自职能，协助安置部门做好退役士兵的接收安置工作。
第四条 市及县（区）人民政府将退役士兵安置纳入当地国民经济和社会发展计划；将承担计划安置任务的部门（系统）和单位（以下统称接收单位）完成安置任务情况纳入当地年度责任目标和考评范围；将安置部门所需的退役士兵待分配期间生活补助、自谋职业一次性补助和一次职业技能培训等经费列入当地财政预算；将事业单位安置退役士兵列入当地人事编制计划。
第五条 根据先报到后安置的原则，退役士兵自部队批准退出现役之日起30日内应及时到当地兵役机关办理预备役登记。退役士兵符合接收条件的，应按照当地安置部门的规定时间及时办理户口、行政等报到手续。对不符合接收条件的或档案中缺少《应征公民入伍批准书》和《士兵登记表》的，安置部门不予接收，并将有关情况及时告知退役士兵本人，同时将其档案退回部队且说明理由。
第六条 退役士兵要求易地安置的，需持有关手续按照规定和程序办理。其中，跨省、自治区、直辖市的由省安置部门审批；跨省辖市的由市安置部门审批；本市范围内的由接收地的县（区）安置部门审批。经批准易地安置的退役士兵，由接收地的公安户籍部门凭当地安置部门介绍信办理入户手续。
第七条 本市行政辖区内的所有单位包括中央和省属单位，不分所有制性质和组织形成，不论隶属关系，都必须依法履行国防义务，积极接收并妥善安置由当地人民政府按计划分配的退役士兵。
第八条 年度退役士兵安置计划，按照国防义务均衡负担的原则，由安置部门会同有关部门依据当年退役士兵数量和当地实际编制，或依据统计部门公布的上年度各单位职工人数、经济效益等情况按比例编制，报当地人民政府审批并下达；对省下达的中央和省属单位安置计划，由市人民政府分解并下达；未列入省下达计划范围的中央和省属单位的安置计划由当地人民政府下达。
各类新建、扩建企业增员时，由人社保障部门负责划出一定比例和名额，提供给安置部门用于分配退役士兵。
第九条 接收单位对完成安置任务确有困难的，可在接到当地人民政府下达的计划安置任务通知之日起7日内，向安置部门提出书面申请，经当地人民政府批准后，按照计划安置任务每少接收一人缴纳5—6万元的标准，实行安置任务有偿转移。
有偿转移资金的用途：
（一）可用于退役士兵自谋职业的补助经费；
（二）可用于分配到民营企业半停产企业退役士兵的一次性生活补助；
（三）可用于民营企业半停产企业有接收退役士兵任务的一次性经济补偿。
第十条 退役士兵安置就业，由当地人民政府按照当年各级下达的安置计划，采取优先分配、双向选择、指令性包底分配各占一定比例的方式实施。
退役士兵待安置期间，由当地人民政府按照当年城镇居民最低生活保障标准发给生活补助费。
第十一条 享受安置就业政策的退役士兵，必须是以下人员：
（一）退役义务兵入伍前系非农业户口且在户口所在地入伍，并占本地非农指标入伍的；
（二）复员士官入伍前系非农业户口，服现役满第一期或第二期规定年限的；
（三）在部队服役期间，经部队批准为5至8级残疾军人并在河南省民政厅备案的；
（四）在部队服役期间获得大军区（含大军区以上单位）授予荣誉称号和荣立二等功以上的；
（五）转业士官经省安置部门批准接收并移交的。
第十二条 退役士兵具有下列情况之一的不予安置：办理假材料谋取安置资格的；非农业户口青年占用农村指标入伍的；非户口所在地入伍的；从农村入伍后私自购买非农业户口的；未按时到安置部门办理户口、行政等报到手续的；自2002年冬季以后（含2002年冬季）入伍的城镇非农业户口退役义务兵和复员士官，没有国家民政部制发的“非农”《优待安置证》的；不符合其他有关规定的。
第十三条 退役士兵在服役期间荣获二等功以上（含二等功）奖励的，由安置部门予以优先分配；荣立三等功的由接收单位在定岗位时予以照顾；因战、因公被评为5至8级残疾的由接收单位安排力所能及的工作。
第十四条 退役士兵入伍前系机关、团体、企业、事业单位正式职工的，原则上回原单位复工复职且不占计划分配指标。原单位已合并的，由合并后的单位负责安置。
第十五条 退役士兵入伍前系学校未毕业学生，退役后本人要求复学又符合学习条件的允许回原学校复学，具体按国家有关规定执行。
第十六条 退役士兵报考地方高等学校、中等职业学校的，在同等条件下优先录取。
第十七条 安置部门会同教育和人社保障部门，利用现有各级各类学校和培训机构，免费为自谋职业的城镇退役士兵和农村退役士兵提供一次职业技能培训。
第十八条 安置退役士兵实行劳动合同制，接收单位应及时与退役士兵签订劳动合同，并不得约定试用期。在合同期内，非本人原因或严重过失不得解除劳动合同。退役士兵自愿终止劳动合同或首次合同期满后需再就业时，人社保障部门应在同等条件下优先介绍其就业。
第十九条 退役士兵军龄自兵役机关批准入伍之日起计算至部队批准退出现役止，满10个月的按周年计算。退役后新分配参加工作的，其军龄连同待分配的时间一并计算为接收单位的连续工龄，并视同为社会保险缴费年限，享受同工种、同岗位、同工龄职工的待遇。接收单位应依法为退役士兵办理当地各项社会保险，并按照有关规定及时足额为其缴纳各项社会保险费用，确保其享受各项社会保险待遇。
第二十条 退役士兵分配后，企业单位破产、倒闭或停产、半停产的，要优先安排其再就业，生活困难的要纳入当地城镇居民最低生活保障范围。
第二十一条 公共职业介绍服务机构要及时为求职登记的城镇退役士兵免费提供就业咨询、就业信息等就业服务。
第二十二条 退役士兵安置就业，必须服从人民政府分配和用人单位定岗，否则按照有关规定予以取消安置资格。退役士兵办理分配手续后应及时到接收单位报到，因本人原因超过规定期限不到安置部门办理分配手续、或已办理分配手续但不按时到接收单位报到的则视为不服从分配。
第二十三条 退役士兵安置实行安置就业与自谋职业相结合的政策和办法，人民政府鼓励退役士兵领取一次性经济补偿后自谋职业。自谋职业的经济补助标准、办法、优待、经费来源按《濮阳市城镇退役士兵自谋职业优待办法》执行。
凡未完成政府退伍安置计划的单位，两年内不得接收自谋职业的退役士兵；国有（控股）单位、事业单位接收自谋职业不足两年的退役士兵的，应当责成退役士兵将《城镇退役士兵自谋职业证》和一次性自谋职业补助金退回安置办。
第二十四条 承担退役士兵计划安置任务的接收单位，其法定代表人为本单位包括其下属单位按时完成接收安置任务的责任人，主管劳动人事工作的领导为直接责任人，责任人和直接责任人对本单位包括其下属单位违反本办法规定的行为承担责任。
第二十五条 接收单位必须在规定的期限内依法接收当地人民政府指令性计划分配包括调整或补充分配的退役士兵。不得只接收本单位职工的退役子女而不接收计划分配的其他退役士兵；不得拒绝接收伤病残或在服役期间受到党纪、政纪处分但仍符合安置条件的退役士兵。
第二十六条 接收单位自人民政府统一分配之日起30日内必须对分配的退役士兵落实定岗和上岗。其间无论退役士兵是否前去报到，均应按分配的名单先行定岗定位，并对已前去报到的退役士兵开始计发工资。由于接收单位拒绝或拖延办理退役士兵报到的则视为已报到。对因退役士兵个人原因未按时报到的自实际报到之日起计发工资。
第二十七条 接收单位拒绝或拖延接收退役士兵，或接收后不予按时落实上岗的，从安置部门开出分配手续当月起，按照不低于本单位职工平均工资的80%逐月发给退役士兵生活费。其中，属接收单位责任的由接收单位发给，属接收单位的下属单位责任的由其下属单位发给。
第二十八条 接收单位拒绝接收的，应由其责任人负责及时向人民政府申明理由，未经人民政府同意调整计划前仍按原安置计划接收。
第二十九条 因接收单位拒绝接收当地安置部门计划分配的退役士兵而引起的劳动争议，当事人可向有管辖权的劳动争议仲裁委员会申请仲裁。
第三十条 接收单位自人民政府统一分配之日起60日内，应及时向安置部门报送《接收安置退役士兵落实上岗情况反馈表》，逾期则视为未完成安置任务。
第三十一条 接收单位不得向退役士兵收取法律规定之外任何名目的费用，不得将收取费用作为接收和上岗的条件。
第三十二条 接收单位及其上级主管部门有关接收安置退役士兵的政策规定如与国家和省的安置法律、法规及本办法的规定不一致时，按照国家和省的安置法律、法规及本办法的规定执行。
第三十三条 对违反本办法规定的接收单位及其责任人和直接责任人，采取以下措施或处罚：
（一）由安置部门会同发改、人社、监察、督查等部门实施督察，并定期在新闻媒体上公布落实情况；
（二）由当地人民政府予以通报批评，责令其限期纠正并足额补发已分配退役士兵的生活费；
（三）接收单位当年不得被评为目标管理先进单位和各级双拥先进单位；
（四）对接收单位的责任人和直接责任人，给予行政处分且当年不得被评为各级先进个人。其中，属中央和省属管理单位的，由当地人民政府建议其上级主管部门予以处理；
（五）接收单位因拒绝或拖延接收计划分配的退役士兵，或接收后不予及时落实上岗而导致退役士兵上访尤其集体上访的善后处理等，由接收单位的责任人负责，并承担相应的责任；
（六）将按时完成安置退役士兵政治任务作为评选文明单位的一项重要条件。拒绝或拖延接收计划分配退役士兵的接收单位当年不得被评为文明单位；
（七）有关法律、法规规定的其他处罚。
第三十四条 安置部门及其工作人员应当依法行政，严格按法律法规及本办法办事。对滥用职权、徇私舞弊、索贿受贿的要严肃查处。
第三十五条 市及县（区）人民政府将对接收安置退役士兵工作中成绩显著的接收单位和个人给予表彰和奖励。
第三十六条 市人民政府将对不能按时完成安置任务的县（区）人民政府予以通报批评，取消其评选双拥模范城的资格，并责令其限期完成。
第三十七条 本办法未尽事宜按国家有关法律法规和政策执行。本办法中的有关规定如遇国家和省退役士兵安置政策调整，从其规定。
第三十八条 本办法自发布之日起施行。